上海仁和會計Logo

7
在招課程

13
校區(qū)數(shù)量

 

咨詢電話:400-968-9396

新申報對比即將上線,這三點變化要重視!

 

新申報對比即將上線,這三點變化要重視!

 
標(biāo)簽: 會計培訓(xùn) 申報 仁和會計

  2018年5月1日起施行新的申報比對規(guī)則。新規(guī)則對企業(yè)會計的財稅水平有非常高的要求,增值稅申報表的填報可以說牽一發(fā)而動全身,一處填寫錯誤造成比對不符,可能直接打入異常,而稅控設(shè)備將被鎖!上海仁和會計為大家分享需要特別重視的三點變化,希望可以幫助到大家。

新申報對比即將上線,這三點變化要重視!

  具體比對規(guī)則參照:《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(試行)>的通知》(稅總發(fā)(2017)124號)

  執(zhí)行時間參照:《國家稅務(wù)總局關(guān)于<增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(試行)>執(zhí)行有關(guān)事頂?shù)耐ㄖ?稅總函(2018)94號)

  1、一般納稅人當(dāng)期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。

  解讀1:使用商品編碼600“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”開具的發(fā)票,用于納稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的情形,發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”,只能開具普票,不得開具專票,無需申報納稅,不納入票表比對。目前不征稅發(fā)票有以下12種情形可以開具:

  解讀2:以往不法分子利用“未開票收入”欄任意填寫負(fù)數(shù),從而產(chǎn)生“暴力虛開”的違法行為,因此稅總發(fā)〔2017〕124號文件對這一缺陷進(jìn)行了相應(yīng)修正。本條比對規(guī)則實施后,未開票收入如填報負(fù)數(shù),將造成比對異常,稅控設(shè)備鎖死后,納稅人須前往稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)專設(shè)申報異常處理崗對異常比對結(jié)果進(jìn)行核實,核實無問題后才能對納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖。

  2、一般納稅人申報表中進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額不應(yīng)小于零。

  解讀:以往納稅人用進(jìn)項稅額“負(fù)數(shù)”轉(zhuǎn)出來增加進(jìn)項,調(diào)減或少交稅款,本次新規(guī)出臺后,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額如小于零,將造成比對異常,稅控設(shè)備鎖死,納稅人須前往稅務(wù)機(jī)關(guān)接受核實,經(jīng)核實無問題后才能解鎖,否則無法開具發(fā)票。

  3、納稅人當(dāng)期申報免稅銷售額、即征即退銷售額的,應(yīng)當(dāng)比對其增值稅優(yōu)惠備案信息,按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。

  解讀1:即征即退若未做資格備案,“即征即退”欄次為暗項,納稅人無法填報。

  解讀2:除了小微免征增值稅等優(yōu)惠無需辦理備案手續(xù)外,享受其他增值稅免稅優(yōu)惠的納稅人如“未備案,先申報享受”,將造成比對異常,稅控設(shè)備鎖死后,納稅人須前往稅務(wù)機(jī)關(guān),盡管對于此類比對異常信息,稅務(wù)機(jī)關(guān)會直接進(jìn)行解鎖,但往返稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅控鎖死導(dǎo)致無法開票會給納稅人經(jīng)營帶來不便,建議納稅人在申報免稅之前先辦理備案手續(xù)。

新申報對比即將上線,這三點變化要重視!

  稅局對比對異常結(jié)果的處理

  在申報比對過程中,一旦比對結(jié)果不符,稅局就會遠(yuǎn)程上鎖企業(yè)金稅盤或稅控盤,企業(yè)財務(wù)將無法運行,也開不了發(fā)票。除優(yōu)惠資格未備案導(dǎo)致比對異常情況下稅局會直接解鎖外,稅局異常處理崗人員會與企業(yè)聯(lián)系,核實導(dǎo)致不符的緣由。若核實后認(rèn)為不能解除異常,稅控盤仍然被鎖,并由稅源管理部門做下一步核實處理。核實后發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉嫌虛開發(fā)票等行為,并經(jīng)稽查部門分析判斷符合稽查立案的,該比對異常將轉(zhuǎn)交稽查部門處理,經(jīng)稅務(wù)稽查部門處理并做相應(yīng)處罰后可解除異常的,稅局會對企業(yè)稅控盤進(jìn)行解鎖。如此的處罰力度不可謂不重,申報比對標(biāo)準(zhǔn)也不可謂不嚴(yán),這對于大量經(jīng)營管理尚不成熟的企業(yè)來說,更易被比對出異常導(dǎo)致鎖盤,因此廣大納稅人此后在開票和申報環(huán)節(jié)需特別加強(qiáng)注意。

  上海仁和會計教育建校伊始就努力打造行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),不斷提升教學(xué)品質(zhì),建立資深團(tuán)隊。學(xué)校除特邀中國頂極會計以外,還不斷簽約具有行業(yè)影響力的資深教師上千名,而且全部是擁有高級職稱的高級講師、注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊稅務(wù)師等,他們均有豐富的會計教學(xué)、真賬實戰(zhàn)大型財團(tuán)的經(jīng)驗,能滿足各類會計專業(yè)培訓(xùn)的教學(xué)需求。在仁和,學(xué)員除了成才還有成功。


有問必答,專業(yè)學(xué)習(xí)規(guī)劃師為您免費咨詢解答
課程底價、品牌對比、師資力量、學(xué)習(xí)時間、課程內(nèi)容、報考政策...想了解什么?就來咨詢學(xué)習(xí)規(guī)劃師吧!
登錄后發(fā)表評論
評論
 
 
預(yù)約試聽

你们是怎么收费的呢?

校区地址在哪里?

现在有优惠活动吗?

怎么试听?